日越租税条約（Japan-Vietnam Double Taxation Agreement, DTA）は、1995年に締結された日本とベトナムの間で締結された二重課税防止条約であり、同じ所得が両国で二重に課税されることを防ぐために設けられた国際的な取り決めである。この条約により、日本とベトナムの間で事業活動を行う企業や個人は、所得に対する税負担を軽減することができる。

目的

この条約は、日越間の経済活動や投資を促進し、税務上の透明性を高めることを目的としている。特に、企業が日本とベトナムの両国で事業活動を展開する際に、両国での所得に対して二重に課税されるリスクを軽減する。

適用範囲

日越租税条約は、日本とベトナムの居住者が以下のような所得に対して課税される際に適用される：

• 利子所得: 日本またはベトナムで得た利子に対する課税。
• 配当所得: 企業の株主が得る配当金に対する課税。
• ロイヤリティ: 知的財産権の使用に関する収益に対する課税。
• 給与所得: 日本とベトナムでの雇用により得た給与に対する課税。

この条約は、両国の税務当局間で情報交換が行われ、納税者が税務を遵守することが促進される。たとえば、ベトナムで得た収益についてベトナムでの課税を受けた後、日本で同じ所得に対する二重課税が発生しないよう調整が行われる。

主な特徴

• 利子・配当・ロイヤリティの減税: 日越租税条約に基づき、両国間の投資や経済取引において発生する利子、配当、ロイヤリティの税率が軽減される。
• 税額控除: 日本またはベトナムで支払った税額を、居住国の所得税から控除することで、二重課税を回避する仕組みが提供されている。
• 情報交換: 両国の税務当局は、納税者の所得に関する情報を交換し、脱税を防ぐための協力を行う。

日越租税条約は、日本企業がベトナムで事業を行う際の税務負担を軽減し、投資を促進する上で非常に重要である。企業は、この条約に基づく控除や免税措置を正しく活用することで、適切な税務計画を立て、二重課税を回避することができる。また、個人の駐在員にとっても、この条約に基づいて所得に対する適正な税率を適用し、過度な税負担を回避することが可能となる。